L’art. 23, comma 3, del DPR n. 600/1973 regolamenta le modalità di calcolo del conguaglio di fine anno stabilendo che il sostituto d’imposta, entro il 28 febbraio dell’anno venturo, debba effettuare il conguaglio tra le ritenute operate sugli emolumenti imponibili in ciascun periodo di paga. Si dovrà tener conto delle detrazioni per carichi di famiglia e altre detrazioni (art. 12, 13 del TUIR), delle detrazioni spettanti per oneri per i quali il datore di lavoro ha effettuato trattenute (art. 15 del TUIR) e dell’imposta dovuta sull’ammontare complessivo di somme e valori corrisposti nell’anno.
Il conguaglio di fine anno ha lo scopo di rendere definitive le ritenute d’acconto effettuate nei vari periodi di paga dal sostituto d’imposta, limitatamente ai redditi erogati nell’ambito del rapporto di lavoro dipendente.
Il software Paghe GB Web esegue il calcolo del conguaglio in maniera totalmente automatica con l’elaborazione del cedolino di dicembre. A seguire riportiamo i passaggi che devono essere effettuati all’interno della procedura.
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Nel piede del cedolino ai campi “conguaglio a debito” o “conguaglio a credito” verranno riportati in automatico dalla procedura gli eventuali importi a debito o a credito.
Può verificare i calcoli effettuati dal gestionale Paghe GB Web in sede di conguaglio fiscale accedendo da Elaborazioni mensili/Controlli mensili/Stampa controllo calcolo fiscale.
PB101-RUV /11
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