Paghe 2019: Deduzioni IRAP 2019

L’IRAP è l’imposta regionale sulle attività produttive, dalla produzione e scambio di beni alle prestazioni di servizi. Il Modello IRAP 2019 deve essere utilizzato per dichiarare l’imposta regionale sulle attività produttive relativa al periodo di imposta 2018, istituita dal D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 e successive modificazioni.

In base a quanto stabilito dal D.lgs. n. 446/97 all’art.11, sono ammessi in deduzione dal calcolo della base imponibile IRAP:

I contributi per le assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro;
Una deduzione forfetaria;
Una deduzione dei contributi previdenziali e assistenziali relativi ai lavoratori dipendenti;
Una deduzione delle spese per apprendisti, per disabili, per il personale assunto con contratto di formazione lavoro e per addetti alla ricerca e sviluppo;
Una deduzione di 1.850 euro per ciascun dipendente fino ad un massimo di 5 dipendenti;
Una deduzione del costo residuo per il personale dipendente;
Una deduzione per incremento della base occupazionale (comma 4-quater); tale deduzione di cui all’art. 1, co. 132, L.147/2013 spetta purché vengano effettuate nuove assunzioni con contratto di lavoro a tempo indeterminato;
Se il soggetto residente nel territorio dello Stato svolge attività anche all’estero, le deduzioni sono riconosciute solo limitatamente al personale impiegato nel territorio dello Stato.

Produrre i dati per la compilazione del quadro IS del Modello IRAP 2019 con Paghe GB Web

Accedere nel Rapporto di lavoro pulsante Istituti/Irpef e controllare se al campo “Increm. Occupazione IRAP” il dipendente è da considerarsi in incremento della media occupazionale ai fini del calcolo delle deduzioni IRAP. L’utente deve compilare manualmente il campo solo in caso di assunzioni avvenute nel 2018 in incremento rispetto al 2017, altrimenti è la procedura che provvede in automatico.

Cliccare sul menù Elaborazioni annuali/Gestione IRAP/Calcolo deduzioni IRAP;
Indicare nella data gli estremi per il calcolo delle deduzioni IRAP. La procedura propone in automatico le date dell’anno precedente a quello impostato nel periodo retributivo.
Filtrare l’azienda (una alla volta), il tipo di calcolo (azienda/dipendenti o dipendente) e l’eventuale incremento costi, dato non presente nel software ma visibile nei bilanci delle aziende, da considerare ai fini della deduzione del quadro IS6.
Dare il via all’elaborazione cliccando sul pulsante “Salva” .

È possibile accedere al menù Dati IRAP Dipendenti, archivio compilato in fase di calcolo deduzioni, intervenire modificando le informazioni (se necessario), salvare e poi ripetere il calcolo delle deduzioni modificando il campo “Calcolo” con l’opzione su Solo Azienda, in modo da adeguare il prospetto riepilogativo aziendale alla modifica fatta all’interno del prospetto per il dipendente.

È possibile modificare anche il prospetto Dati IRAP per aziende e ripetere la stampa delle deduzioni IRAP, senza ripetere il calcolo delle stesse;

Accedendo al menù Stampa deduzioni IRAP, la procedura propone in automatico l’anno precedente rispetto a quello impostato nel periodo retributivo.
Filtrare l’azienda per il prospetto di riepilogo aziendale e apporre il check al campo “Dettaglio dipendente”, per ottenere un prospetto in formato .xls per singolo dipendente.